Импортный НДС в 2026 году: какие документы нужны для вычета
Компания закупила товар за границей, оплатила поставщику, получила груз и начала продажи.
Кажется, сложная часть закончилась. Но бухгалтер сообщает, что документы для вычета импортного НДС необходимо дополнительно проверить.
При импорте право на вычет зависит не только от оплаты, но и от оформления документов, принятия товара на учёт и выполнения установленных условий.
Ввоз из третьих стран и ЕАЭС — разные ситуации
При импорте из государств вне ЕАЭС НДС в общем случае уплачивается при таможенном оформлении с учётом применимой таможенной процедуры.
Для подтверждения права на вычет используются таможенные документы, сведения об уплате налога и документы о принятии товара на учёт.
При ввозе из ЕАЭС действует другой порядок администрирования косвенных налогов. Обычно импортёр представляет декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе и уплате косвенных налогов.
По общему правилу срок уплаты и представления декларации связан с 20-м числом месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учёт. Для конкретной операции необходимо проверить актуальные правила и исключения.
Какая ставка действует в 2026 году
Общая ставка НДС с 2026 года составляет 22%.
Но для отдельных категорий товаров предусмотрены специальные ставки или освобождение. Порядок определяется видом товара и применимыми нормами.
Поэтому нельзя автоматически рассчитывать налог от суммы инвойса по единой ставке для всех поставок.
Что входит в расчёт налога
При таможенном импорте налоговая база обычно учитывает таможенную стоимость, соответствующие пошлины и акцизы, если они применяются.
Таможенная стоимость и бухгалтерская себестоимость товара могут отличаться. Для каждой действуют собственные правила формирования.
Документы для проверки
Нужно сопоставить контракт, инвойс, транспортные документы, таможенную декларацию или документы ЕАЭС, платежи и сведения о принятии товаров на учёт.
Бухгалтер должен понимать, чем объясняются различия валют, дат и сумм.
Отдельно проверяют условия использования товара и право компании на вычет.
Когда возможен вычет
Для налогоплательщиков, имеющих право на вычеты в общем порядке, важны принятие товара на учёт, уплата налога и предусмотренные документы.
Также учитывается использование приобретения в операциях, дающих право на вычет.
Для компаний на УСН со специальными ставками НДС 5% или 7% действуют ограничения на вычеты. Сам факт уплаты НДС при ввозе не создаёт автоматического права на его вычет.
Почему 1С не решает проблему самостоятельно
Программа обрабатывает введённые сведения. Если выбрана неверная операция или некорректно отражены документы, автоматическое заполнение декларации может воспроизвести ошибку.
Для регулярного импорта необходим отдельный контроль поступлений, таможенных документов, дополнительных расходов и налоговых регистров.
Итог
Не путайте три разных события: ввоз товара, уплату НДС и возникновение права на вычет.
Проверка бухгалтерии и импортного НДС: https://buh124.pro/uslugi/proverka-buhgalterii
Частые вопросы
Одинаков ли порядок по импорту из Китая и Казахстана? Нет. Импорт из третьих стран и ЕАЭС администрируется по разным правилам.
Можно ли принять НДС к вычету, пока товар не продан? Отсутствие продажи само по себе не исключает вычет, если выполнены установленные условия.
Источник: https://www.nalog.gov.ru/new2026/